ВИСНОВКИ
Дослідження управління видатками Пенсійного фонду України дають підстави для таких висновків і пропозицій:
- в ході проведення дисертаційного дослідження було здійснено аналіз джерел усіх надходжень та раціональність статей видатків Пенсійного фонду України. Пенсійний фонд не повинен здійснювати платежі за дорученням держави, органів місцевого самоврядування, Фонду сприяння зайнятості населення і Фонду Чорнобиля, а також підприємств певних секторів економіки за рахунок власних коштів. Вважається, що Пенсійному фонду повинні відшкодовувати такі витрати, але часто цього не відбувається;
- щоб реалістично відображати фінансовий стан Пенсійного фонду, його фінансова звітність за 2001 р. була трансформована за накопичувальним методом обліку. Як за касовим методом, так і за методом нарахування ПФУ мав невеликий прибуток у 2001 році. Але залишається відкритим питання про те, чи залишиться такою ситуація і надалі. Головним чином це буде залежати від темпів зростання реальної заробітної плати і розмірів будь-яких подальших підвищень розмірів пенсій;
- у 2001 р. були отримані збитки в сумі 1010970 тис. грн. внаслідок списання безнадійної заборгованості упродовж звітного року;
- для вдосконалення механізму управління фінансами пенсійної системи країни, запропонована наступна схема управління структурою Пенсійного фонду України згідно з якою центральний орган повинен безпосередньо акумулювати та управляти всіма коштами пенсійної системи (рис 1.).
- на основі виконаного аналізу зроблено прогноз розвитку пенсійної системи України: надлишок коштів у Пенсійному фонді з’явиться в 2004 р., і він існуватиме до кінця 2041 р; з 2042 по 2070 рр. у пенсійній системі виникне дефіцит, але знову після цього періоду Пенсійний фонд матиме надлишок; надлишок коштів, який акумулюється з 2003 по 2041 рр., є більш ніж достатнім, щоб покрити дефіцит коштів, нагромаджений з 2042 по 2070 рр. (навіть якщо за рахунок цього надлишку кредитувати будь-який інвестиційний дохід);
- для досягнення стабілізації пенсійних витрат і зниження ставок внесків необхідно зосередитися на чинниках, які поліпшують коефіцієнт залежності системи, тобто підвищення пенсійного віку, скорочення безробіття, покращання участі у робочій силі та зменшення частки неформальної економіки, яка не робить внесок до пенсійної системи;
- Україна могла б розділити свою формулу обчислення пенсій на дві частини. Перша частина дорівнюватиме розміру пенсії, на яку виникає право до початку персоніфікації за чинною системою. Ця частина пенсії може бути обчислена й проіндексована. Друга частина розміру пенсії може обчислюватись на основі заробітної плати і тривалості трудового стажу після початку запровадження персоніфікованого обліку;
- видатки перехідного періоду повинні ретельно розраховуватися в кожному році з використанням складних моделей. Потім мають бути встановлені джерела надходжень для покриття щорічного дефіциту, а також виконана точна оцінка наслідків вищезазначених методів фінансування для макроекономічних і бюджетних показників. Беручи до уваги першочергове значення фінансових і бюджетних питань, Міністерство фінансів повинно відігравати провідну роль у проведенні пенсійної реформи;
- ймовірно, Україні треба відкласти запровадження загальнообов’язкової накопичувальної системи до моменту утворення надлишку в чинній пенсійній системі для покриття всіх або значної частини видатків, пов’язаних з перехідним періодом пенсійної реформи;
- проведення дійової пенсійної реформи неможливе за відсутності належної інституційної та інформаційної бази;
- основою пенсійного забезпечення повинні стати трудові пенсії;
При побудові пенсійної системи необхідно враховувати, що її основна мета полягає у забезпеченні виконання двох різних функцій.
Перша - це гарантування мінімального рівня життя всім особам похилого віку, які мають необхідний трудовий стаж (функція пенсійної системи, що існує сьогодні в Україні).
Друга - це забезпечення надійних умов для того, аби працююче населення могло робити заощадження для самореалізації. Ця функція пенсійної системи поки що відсутня в Україні, але її розвиток закладений у державній програмі реформування пенсійної системи та є об’єктом широкого обговорення.
Щоб зрозуміти причини фінансових проблем пенсійної системи та можливості удосконалення методики управління її видатками у роботі проаналізовано минулий і поточний фінансовий стан Пенсійного фонду.
Можна визначити такі базові характеристики механізму реформування пенсійної системи України:
1. чисельність пенсіонерів має бути меншою, але вони повинні отримувати більші пенсії. Пенсійні виплати сьогоднішнім пенсіонерам слід підвищувати повільно. Цього можна досягти за рахунок:
а) зменшення коефіцієнта залежності пенсійної системи та зниження чисельності пенсіонерів шляхом повільного підвищення пенсійного віку (перший етап – для жінок - до 60 років, це підвищення можна здійснити протягом 5 років; другий етап – для обох статей до 65 років, це має відбутися протягом 25 років); б) впровадження щорічної індексації пенсійних виплат за двома індикаторами (перший - половина індексу зростання заробітної плати, другий – половина індексу зростання цін споживчого ринку);
2. запровадити розумне обмеження рівня заробітної плати для нарахування внесків і розрахунку розміру пенсії – не більше потрійної середньої заробітної плати;
3. запровадити добровільну накопичувальну пенсійну систему (як перший етап реформування пенсійної системи) для надання високооплачуваним громадянам можливості заощадити додаткові гроші на старість;
4. повільно зменшувати ставки внесків до солідарної системи за рахунок збільшення ставки накопичувальної системи, тобто збільшити збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з громадян із 2% до 8% (по 2% щороку), і таким чином пом’якшити податковий тягар підприємств, зменшивши збір на обов’язкове державне пенсійне страхування з 32% до 26%. Це має привести до вивільнення коштів у підприємств та збільшення за рахунок цього заробітної плати громадян;
5. перерозподілити допустимий рівень пенсійних виплат на більш справедливих засадах, тобто забезпечити фінансування пенсій на пільгових умовах за рахунок корпоративних та професійних пенсійних фондів;
6. вилучити непенсійні виплати з пенсійної системи – залишити за Пенсійним фондом України фінансування лише пенсій за віком.
Система пенсійного забезпечення, включно з солідарною і накопичувальною системами, якщо вона правильно розроблена та впроваджена, повинна працювати стабільно, забезпечувати пенсіонерів адекватними пенсіями і сприяти економічному зростанню країни.
Чинна пенсійна система України у правовому, організаційному, економічному та соціальному відношеннях потребує принципових змін, які зробили б її адекватною умовам перехідного періоду до соціально орієнтованої ринкової економіки. На сьогодні досить важливою є розробка методів прогнозування надходжень коштів та управління видатками пенсійного забезпечення.
Виконане дослідження дає підстави стверджувати, що Україна може створити необхідні умови для вирішення поточних проблем і в майбутньому провести реформування пенсійної системи. Але для цього необхідна політична воля для вжиття непопулярних заходів.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ АВТОРОМ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦЇЇ
Статті у наукових фахових журналах, збірниках:
- Белінська О.Г. Впровадження пенсійної реформи в Україні // Зб. наук. пр. ОРІДУ УАДУ.- 2002 - № 9.- С. 277-285.
- Белінська О.Г. Аналіз фінансового стану Пенсійного фонду України // Вісн. УАДУ.- 2002 - № 3.- С. 174-179.
- Белінська О.Г. Пенсійна реформа – сьогодні ми будуємо підмурівок майбутньої споруди // Зб. наук. пр. УАДУ.- 2002 - № 2 .- С. 55-62.
- Белінська О.Г. Рівень пенсійного забезпечення в Україні // Вісн. УАДУ.- 2003 - № 1.- С. 237-239.
- Белінська О.Г. Пенсійна реформа в Україні: перші кроки в майбутнє // Дослідження соціально-економічних проблем перехідного періоду.- 2001.- №3.- С. 237-240.
- Белінська О.Г. Реформа пенсійної системи і її наслідки // Суспільні реформи та становлення громадянського суспільства в Україні: Матеріали наук. практ. конф. за міжнар. участю (Київ, 2001р.).-К.: Вид-во УАДУ, 2001 р.- Т.2.- С. 144-150.
АНОТАЦІЇ
Белінська О.Г. Державне управління видатками Пенсійного фонду України. – Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата наук з державного управління за спеціальністю 25.00.02 – механізми державного управління.
Українська Академія державного управління при Президентові України. - Київ, 2003.
Робота присвячена розробці методів удосконалення механізму управління видатками Пенсійного фонду України.
В дисертації виконано науково-теоретичне обґрунтування заходів щодо формування механізму ефективного державного управління видатками Пенсійного фонду України. Розкрито організаційно-економічний механізм управління Пенсійним фондом України та запропоновано механізм його вдосконалення з урахуванням упровадження пенсійної реформи.
Дисертація вміщує результати теоретичних досліджень і рекомендації щодо вдосконалення управління видатками Пенсійного фонду України. Зроблено аналіз фінансового стану Пенсійного фонду України.
Виконано дослідження чинної і запропонованої пенсійних систем за допомогою моделі PROST.
З використання стандартної методології актуарних розрахунків розроблено прогноз пенсійних виплат, сценарій розвитку демографічної ситуації та управління видатками Пенсійного фонду України на перспективу до 2073 року.
На базі вивчення міжнародного досвіду управління пенсійними системами та проведення пенсійної реформи запропоновано шляхи впровадження пенсійної реформи в Україні.
Ключові слова: видатки Пенсійного фонду, солідарна і накопичувальна пенсійні системи, пенсійна реформа, пенсійне забезпечення, прогнозування та управління видатками Пенсійного фонду, соціальне страхування.
***
Белинская О.Г. Государственное управление расходами Пенсионного фонда Украины. – Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени кандидата государственного управления по специальности 25.00.02 – механизмы государственного управления. Украинская Академия государственного управления при Президенте Украины. - Киев, 2003.
Работа посвящена разработке методов усовершенствования механизма управления расходами Пенсионного фонда Украины в условиях проведения пенсионной реформы.
В диссертации проведено научно-теоретическое обоснование мер по формированию механизма эффективного государственного управления расходами Пенсионного фонда Украины. Исследован организационно-экономический механизм управления Пенсионным фондом Украины и предложен механизм его усовершенствования с учетом проведения пенсионной реформы.
В диссертации изложены результаты теоретических исследований и рекомендации по совершенствованию управления расходами Пенсионного фонда Украины. Проведен анализ финансового состояния Пенсионного фонда Украины.
Выполнено исследование действующей и предложенной пенсионных систем с помощью модели PROST.
С использованием стандартной методологии актуарных расчетов, разработан прогноз пенсионных выплат, сценарий развития демографической ситуации и управление расходами Пенсионного фонда Украины на перспективу до 2073 года.
На базе изучения международного опыта управления пенсионными системами и проведения пенсионной реформы предложены пути внедрения пенсионной реформы на Украине.
Исследования управления расходами Пенсионного фонда Украины позволили сделать следующие выводи и предложения.
Управление Пенсионным фондом может осуществляться в пределах единой национальной системы и с установлением единого страхового взноса. Пенсионный фонд Украины должен оставаться и в дальнейшем независимым, внебюджетным страховым фондом.
Пенсионный фонд Украины не должен осуществлять платежи по поручению государства, органов местного самоуправления, Фонда содействия занятости населения и Фонда Чернобыля, а также предприятий определенных секторов экономики. Считается, что Пенсионному фонду должны возмещать подобные затраты, но часто этого не происходит.
Чтобы реалистически отображать финансовое состояние Пенсионного фонда, его финансовая отчетность должна быть составлена согласно накопительному методу учета.
Для достижения стабилизации пенсионных затрат и снижения ставок взносов необходимо сосредоточиться на факторах, которые улучшают коэффициент зависимости системы, то есть повышение пенсионного возраста, сокращение безработицы и уменьшение выплат в конвертах, из которых не поступают взносы в пенсионную систему.
Расходы переходного периода необходимо тщательно рассчитывать в каждом году с использованием сложных моделей. Потом должны быть установлены источники поступлений для покрытия ежегодного дефицита, а также проведена точная оценка последствий вышеупомянутых методов финансирования для макроэкономических и бюджетных показателей. Принимая во внимание первоочередное значение финансовых и бюджетных вопросов, Министерство финансов должно играть важную роль в проведении пенсионной реформы.
Вероятно, Украине надо отложить введение общеобязательной накопительной системы до момента образования излишка в действующей пенсионной системе для покрытия всех или большей части расходов, связанных с переходным периодом пенсионной реформы.
Еффективное проведение пенсионной реформы невозможно из-за отсутствия надлежащей институционной и информационной базы.
Предложена схема управления структурой Пенсионного фонда Украины для усовершенствования механизма управления финансами пенсионной системы страны, в соответствии с которой центральный орган должен непосредственно аккумулировать и управлять всеми средствами пенсионной системы.
Проведенное исследование дает основания утверждать, что Украина может создать необходимые условия для решения текущих проблем и в будущем провести реформирование пенсионной системы. Но для этого необходима политическая воля для принятия непопулярных решений.
Ключевые слова: расходы Пенсионного фонда, солидарная и накопительная пенсионные системы, пенсионная реформа, пенсионное обеспечение, прогнозирование управления расходами пенсионного фонда, социальное страхование, социальная защита.
***
Belinskaja O.G. Public Expenditure Management of Pension Fund of Ukraine. – Manuscript.
The thesis for a Candidate Degree in Public Administration; Speciality 25.00.02 – Mechanisms of Public Administration. - Ukrainian Academy of Public Administration, Office of the President of Ukraine. - Kyiv, 2003.
The work is devoted to the development of methods of Pension Fund of Ukraine expenditure management improvement under pension reform conditions.
The author provides scientific and theoretical justifications of the mechanism of effective public expenditure management of Pension Fund of Ukraine formation. The organizational and economic mechanism of Pension Fund of Ukraine management is analysed and the main ways of its improvement where proposed based on pension reform implementation are offered.
The thesis contains the results of theoretical research as well as the recommendations of expenditure management of Pension Fund of Ukraine improvement. The author conducted the analysis of the Pension Fund of Ukraine financial situation.
Using the standard methodology of actuarial calculations, a forecast of pension payments, as well as a scenario of demographical situation evolution and Pension Fund expenditure management for 2073 are worked out.
Based on international experience of pension systems management and pension reform implementation the ways of its implementation in Ukraine are offered.
Key words: Pension Fund expenditures, solidary and accumulative pension systems, pension reform, pension provision, forecast of social protection, social insurance.
| 
