|
Успіх боротьби з економічною злочинністю має забезпечуватися, перш за все, економічними засобами, серед яких бюджетні важелі є одними з найважливіших. Наразі є очевидним, що вади формування і виконання бюджету тісно пов язані з утворенням неконтрольованої державою “тіньової” економіки, яка є економічним базисом організованої злочинності. У зв язку з цим свавілля у розпорядженні державними фінансовими ресурсами є проявом суспільно небезпечних процесів, що відбуваються в Україні.
Актуальність теми. Боротьба зі злочинами, пов язаними з порушеннями бюджетного законодавства (статті 210 і 211 КК України), є одним із пріоритетних напрямів роботи правоохоронних органів України. Аналіз слідчо-судової практики свідчить про те, що досудове слідство у багатьох кримінальних справах даної категорії, не дивлячись на очевидність злочинів, триває понад півроку. До судів з обвинувальними висновками направляється менше третини порушених кримінальних справ. Практичні працівники пояснюють таке становище: відсутністю методик розслідування злочинів у бюджетній сфері; протидією розслідуванню з боку службових осіб; труднощами в організації проведення документальних ревізій і судових експертиз; відсутністю досвіду по виявленню і розслідуванню таких злочинів; недосконалістю чинного законодавства.
Деяким аспектам розслідування вказаної категорії злочинів була приділена певна увага у працях Г.М. Гончара, Я.В. Дячишин, В.В. Ковша, Ю.І. Кудряшова, Г.К. Літвінчука, Ю.Г. Маслак, Г.А. Матусовського, А.В. Холостенка. Але роботи вказаних авторів не розкривають механізму бюджетних злочинів і містять лише окремі рекомендації з розслідування загального характеру.
Враховуючи вказані обставини, розробка методики розслідування злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, є актуальним науковим завданням.
Зв язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дисертації визначена з урахуванням положень Комплексної цільової програми профілактики злочинності на 2001-2005 роки (розділ 5, п.п. 31, 32, 45, 46), затвердженої Указом Президента України № 1376/2000 від 25 грудня 2000 року. Тема дисертаційного дослідження передбачена: Тематикою пріоритетних напрямів фундаментальних та прикладних досліджень вищих навчальних закладів та науково-дослідних установ МВС України на період 2002-2005 років (п. 2.8), затвердженою наказом МВС України № 635 від 30 червня 2002 року; Головними напрямами наукових досліджень Національного університету внутрішніх справ на 2001-2005 роки (п. 6.6), затвердженими Вченою радою Національного університету внутрішніх справ (протокол № 3 від 23 березня 2001 року).
Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційного дослідження є розробка на основі аналізу чинного законодавства, літературних джерел, слідчо-судової практики основних положень методики розслідування злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства. Для досягнення зазначеної мети були поставлені такі задачі:
- визначити особливості механізму злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, та розробити їх криміналістичну характеристику;
- сформулювати рекомендації щодо аналізу та оцінки первинного матеріалу про злочин у стадії порушення кримінальної справи;
- виділити типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування, відповідні завдання розслідування і комплекси слідчих та інших дій;
- визначити особливості планування й організації розслідування злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства;
- встановити типові форми і способи протидії розслідуванню бюджетних злочинів і розробити рекомендації щодо їх попередження та подолання;
- розробити рекомендації з підготовки та проведення основних слідчих дій у справах вказаної категорії.
Об єктом дисертаційного дослідження є механізм вчинення злочинів, передбачених статтями 210 і 211 КК України, а також діяльність правоохоронних органів щодо їх виявлення та розслідування.
Предметом дослідження є елементи механізму злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, у взаємозв язку, а також організаційні і тактичні аспекти діяльності слідчого у кримінальних справах даної категорії.
Методи дослідження. Під час виконання роботи застосовувався загальний діалектичний метод наукового пізнання дійсності, на підставі якого всі явища досліджено у взаємозв язку, в єдності їх соціального змісту і юридичної форми, а також спеціальні наукові методи дослідження. Так, наприклад, методи логіки (аналіз, синтез, індукція, дедукція, аналогія та інші) були використані при дослідженні нормативних актів, матеріалів кримінальних справ, концепцій, точок зору авторів з окремих питань, що входять до предмета дослідження; системно-структурний метод – при дослідженні елементів механізму вчинення злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства; порівняльно-правовий метод – при дослідженні кримінального та бюджетного законодавства України; історичний метод – при дослідженні розвитку окремих концепцій з проблем методики розслідування (криміналістичної характеристики злочинів, слідчої ситуації, попередження і подолання протидії розслідуванню); соціологічні методи – для збору додаткової інформації про механізм вчинення бюджетних злочинів та особливості їхнього розслідування. У процесі дослідження аналізувалися закони та підзаконні нормативно-правові акти, що регулюють суспільні відносини у бюджетно-фінансовій сфері, діяльність правоохоронних і контролюючих органів, постанови Пленумів Верховного Суду України.
Одержані в ході дослідження наукові результати ґрунтуються на працях вчених-криміналістів України та інших держав СНД: Ю.П. Аленіна, В.З. Багінського, В.П. Бахіна, Р.С. Бєлкіна, П.Д. Біленчука, О.М. Васильєва, А.Ф. Волобуєва, В.І. Гаєнка, В.Г. Гончаренка, А.В. Дулова, В.А. Журавля, Г.Г. Зуйкова, А.В. Іщенка, О.Н. Колесниченка, В.О. Коновалової, Н.І. Клименко, В.С. Кузьмічова, В.Д. Ларичева, О.М. Ларіна, В.В. Лисенка, В.К. Лисиченка, І.М. Лузгіна, В.Г. Лукашевича, Г.А. Матусовського, М.В. Салтевського, М.Я. Сегая, М.А. Селиванова, В.В. Тіщенка, І.Я. Фрідмана, В.Ю. Шепітька, А.Р. Шляхова, М.Г. Щербаковського, М.П. Яблокова та інших.
При написанні дисертації були також використані наукові праці з теорії держави та права, фінансового права, теорії управління, кримінального права, кримінології, кримінального процесу, оперативно-розшукової діяльності та інших галузей.
У процесі дослідження узагальнено матеріали 107 кримінальних справ, порушених за статтями 210 і 211 КК України (статтями 80-3 і 80-4 КК 1960 р.); проведено опитування слідчих прокуратури та органів внутрішніх справ (110 осіб) і співробітників оперативних підрозділів ДСБЕЗ та УБОЗ МВС України (76 осіб) з різних областей, які брали участь у розслідуванні злочинів зазначеної категорії; проаналізовано статистичні дані МВС України, Міністерства юстиції України, Верховного Суду України, оприлюднені матеріали слідчої практики.
Наукова новизна одержаних результатів визначається тим, що вперше в Україні проведено комплексне монографічне дослідження механізму вчинення злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, та діяльності з їх розслідування. При цьому були отримані такі результати, які мають певний ступінь новизни:
- вперше розроблена криміналістична характеристика злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, зокрема: 1) визначена її структура та зміст; 2) досліджено криміналістичні особливості бюджетних коштів як предмета вказаного виду злочинів; 3) проаналізовано основні фактори, що складають обстановку злочинів; 4) визначено особливості суб єкта злочинів; 5) встановлено типові способи злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства; 6) наведено типові сліди бюджетних злочинів;
- удосконалені положення щодо особливостей підготовки первинних матеріалів (їх перелік і зміст) про злочини, передбачені статтями 210 і 211 КК, а також сформульовано рекомендації щодо їх аналізу та оцінки у стадії порушення кримінальної справи;
- визначено та проаналізовано особливості типових слідчих ситуацій початкового етапу розслідування даного виду злочинів і відповідні їм комплекси слідчих та інших дій;
- удосконалено положення і рекомендації з планування й організації початкового етапу розслідування стосовно злочинів, передбачених статтями 210 і 211 КК України: 1) сформульовано рекомендації щодо висунення загальних версій про наявність події злочину та кваліфікацію діянь у справах про бюджетні злочини; 2) сформульовано рекомендації щодо планування розслідування злочинів даної категорії з урахуванням завдань, які постають перед слідчим; 3) сформульовано рекомендації щодо проведення організаційно-підготовчих заходів розслідування;
- дістало подальший розвиток криміналістичне вчення про протидію розслідуванню. Зокрема, удосконалено формулювання понять “протидія розслідуванню злочинів” і “протидія викриттю і розслідуванню злочинів”, визначено їхнє співвідношення. Узагальнено способи, що застосовуються злочинцями й іншими особами з метою протидії розслідуванню злочинів, передбачених статтями 210 і 211 КК України, сформульовано рекомендації щодо їх попередження та подолання;
- визначено особливості підготовки і проведення таких слідчих дій у справах даної категорії, як виїмка та огляд документів, допит, судово-бухгалтерська й фінансово-кредитна експертизи та сформульовано відповідні рекомендації.
Практичне значення одержаних результатів. Наведені у дисертації положення, висновки та пропозиції можуть бути використані у діяльності щодо розслідування злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства, а також при викладанні криміналістики і відповідних спеціальних курсів в юридичних вузах та у науковій діяльності в аспекті удосконалення викладених рекомендацій та їхнього використання під час розробки методик розслідування інших видів злочинів.
Результати дисертації впроваджені в практичну діяльність слідчих органів внутрішніх справ України (акт впровадження від 6 лютого 2004 року); у навчальний процес Національного університету внутрішніх справ при викладанні спецкурсу з криміналістики “Розслідування економічних злочинів” (акт впровадження від 16 січня 2004 року).
Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійним науковим дослідженням. У працях, опублікованих разом зі співавторами А.Ф. Волобуєвим та Т.В. Омельченком, особистий внесок здобувача складають ідеї та розробки щодо криміналістичної характеристики злочинів, пов язаних з порушеннями бюджетного законодавства (структура, зміст, дані про предмет посягання, способи і сліди злочинів), а також формулювання та співвідношення понять “протидія викриттю та розслідуванню злочинів” і “протидія розслідуванню злочинів”; рекомендації щодо попередження та подолання такої протидії криміналістичними прийомами та засобами.
Апробація результатів дисертації. Результати дослідження, що включені до дисертації, оприлюднені на: науково-практичних конференціях ад юнктів та слухачів магістратури, що проводились Національним університетом внутрішніх справ (м. Харків, 14 квітня 2000 року; 13 квітня 2001 року; 17 травня 2002 року; 20 червня 2003 року); звітній науково-практичній конференції професорсько-викладацького та курсантського складу Кримського факультету Національного університету внутрішніх справ (м. Сімферополь, 19 травня 2000 року); регіональній науково-практичній конференції “Проблеми взаємодії слідчих з оперативними підрозділами при виявленні, розкритті та розслідуванні злочинів” (м. Харків, 27 жовтня 2000 року); науково-практичній конференції “Теорія та практика криміналістичного забезпечення розкриття злочинів” (м. Київ, 23 березня 2001 року); міжнародній науково-практичній конференції “Теорія та практика судової експертизи і криміналістики” (м. Харків, 19-20 червня 2002 року).
Публікації. За темою дисертації опубліковано дев ять статей у наукових фахових виданнях, чотири статті у збірниках наукових праць, а також три публікації тез доповідей, в яких висвітлено основні положення дисертаційного дослідження.
| 
